一、整改工作的落实推进情况

县委、县政府认真落实和加强党对审计工作的全面领导，高度重视审计整改工作，压实压紧审计整改责任，采取有力措施推进审计整改工作。县委书记、县委审委会主任袁长奎强调要发扬斗争精神，锲而不舍的推动问题彻底解决，防止小毛病堆积成大问题。县委副书记、县长刘小兵对审计查出问题整改工作作出安排部署，多次就落实好审计整改提出要求。

对于审计工作报告中所反映的问题，各有关部门单位高度重视，切实扛牢审计整改主体责任，对审计查出的问题和提出的建议认真研究，制定切实可行的整改方案，扎实推进审计整改工作。同时坚持“当下改”与“长久立”相结合，不断健全完善长效机制，加强规范管理，巩固扩大成果，提升整改成效。

截至目前，审计工作报告反映的3类44项问题，31项已整改，13项正在整改（其中，在未整改到位问题中，分阶段整改类5项、持续整改类8项）。相关部门制定或完善制度22项，整改问题金额4957.61万元（其中，上缴税款、税费1139.26万元，追回追缴金额1087.49万元，促进资金拨付2730.86万元）。

二、县级预算执行审计查出问题的整改情况

（一）关于四本预算的完整性、真实性、合规性和财政资源统筹方面

1.对于部分项目预算编制不细化问题。县财政局进一步加强预算管理，提高预算编制的精准度，督促各预算部门、单位根据年度业务开展需要以及项目实施进度合理测算年度资金需求，申报下年度预算时督促各部门、单位按照实际任务开展明确到具体支出事项，按规定细化预算编制。

2.对于非税收入9696.97万元未编入预算问题。县财政局已责令各镇街认真梳理审计发现问题，进一步加强预算编制管理，完善非税收入项目清单，督促将2024年度各项非税收入全部纳入预算管理。

3.对于工业扶持发展专项资金、新型城镇化和城乡融合发展补助等上级资金 17762.63 万元未拨付到位，未发挥资金使用效益问题。截至目前，县财政局已整改完成2659.17万元。下一步，将积极筹措资金，根据单位申请及时将资金拨付到位。同时，加强资金和绩效目标管理，做好绩效运行监控和绩效评价，提高资金使用效益，确保财政资金安全有效。

4.对于国有资本经营收益较低问题。县财政局已建立定期调度机制，按照企业资产的10%重新测算四大国有企业年度营收任务，督促做大企业营业收入。同时，督促县属企业提高项目管理水平，增强县属企业市场化运营能力，推动县属企业提高核心竞争力，不断提高国有资本收益。

（二）预算管理制度改革推进方面

1.对于部分经济分类科目预决算差别较大、预算执行率低问题。一方面，县财政局积极督促各预算部门、单位根据年度业务开展需要以及项目实施进度合理测算年度资金需求，使预算安排与预算执行精准匹配。另一方面，不断加强预决算衔接，充分挖掘决算的数据价值，坚决取消无实质内容的预算安排，准确核定年度预算规模，提高预算编制的精准度。

2.对于政府采购预算约束力不强问题。县财政局进一步加强政府采购预算管理，坚持“无预算不采购”，督促预算单位根据年度采购计划，应编尽编政府采购预算，严禁超预算、无预算开展政府采购。督促各预算单位提前做好需求论证和市场调研，按照集中采购目录和采购限额标准编报政府采购预算，提高政府采购预算编制科学性和精准性，并按照批准的预算和计划执行，做到应采尽采，切实提高政府采购预算执行率。

3.对于部分单位支付公务接待费未实行一次一结账问题。县财政局积极督促各部门强化责任意识，严格执行相关财务管理规章制度，规范审批程序及报销流程，公务接待活动均提前审批开具当天发票并附明细，做到一事一审批、一事一发票、一次一结账。

4.个别预算单位实有资金账户管理不规范问题。县财政局进一步明确管控范围，同步推进实有资金账户规范与清理，定期全面检查县级预算单位银行开户情况，将县级预算单位及其派出机构或下属单位在县内外银行、金融机构开设的不规范重复账户纳入清理范围，实现账户管理的精简、统一、规范、高效。

5.对于个别临时账户应清理未清理问题。城中村棚改指挥部已完成撤销清理。下一步，县财政局将定期对所有预算单位进行逐户逐项梳理清查，并对全县临时性账户进行跟踪管理。同时，积极履行监管责任，严控新开银行账户，落实账户年检制度，坚决杜绝私设银行账户等问题发生，从源头防范化解账户管理风险，提高账户管理规范性。

6.对于部分学校资产闲置问题。县财政局已督促教体局全面核实教育系统闲置资产情况，并对全县包括教育系统在内的行政事业性单位闲置土地、房屋进行摸底统计，分类形成了房屋土地资产统筹盘活清单，掌握在用、低效、闲置、待报废以及对外出租等资产使用状况，研究拟定了资产处置工作计划，有针对性整合各项闲置资源，深入推进行政事业性国有资产统筹盘活改革。

（三）全面实施预算绩效管理和财政支出提质增效方面

1.对于部分部门单位整体支出绩效指标设置不合理问题。县财政局已督促相关部门优化明晰整体支出绩效指标，使重点工作绩效目标细化、量化、具体化，清晰反映项目核心产出和效果。进一步完善绩效目标管理，提升各预算单位整体绩效指标设置的科学性、规范性，加强对部门报送的整体绩效目标审核，对目标值不清晰、不可衡量等不符合绩效管理要求的，及时督促修改完善，不断提高部门整体绩效目标管理水平和质量。

2.对于部分项目未完成支出绩效目标问题。县财政局进一步强化项目绩效跟踪评估机制，通过绩效运行监控，重点关注项目预算资金执行情况、执行是否与绩效目标一致、执行效果能否达到预期，对于因政策变化、突发事件等客观因素导致预算执行进度缓慢或预计无法实现绩效目标的，本着实事求是的原则督促整改，及时按程序调减预算，并同步调整绩效目标。强化资金统筹，适度加快重点项目支出进度，提高财政资金使用效益，确保绩效目标如期实现。

（四）财政运行风险方面

1.对于未完成隐性债务化解计划问题。县财政局积极落实化债措施，坚持从实际出发，综合考虑化债规模与财力可能，科学制定化债方案。下一步，将积极稳妥处置和化解地方政府隐性债务存量，坚决遏制隐性债务增量，降低清偿债务规模，分类分步骤按要求完成隐性债务化解计划。

2.对于债务还款压力大问题。县财政局积极落实主体责任，统筹考虑偿债规模，依法依规通过拓展财源收入、盘活国有资产资源、压缩开支等方式,多措并举化解政府债务。同时，加强债券还本付息管理，将到期本息足额列入预算，确保按时偿还，强化专项债券全生命周期管理,提高专项债券使用效益,严防专项债券偿付风险。

（五）决算草案及政府综合财务报告编制方面

1.对于个别学校资产未纳入行政事业资产管理信息系统统一管理，也未在政府综合财务报告中反映问题。2家学校目前均已申请纳入资产管理信息系统，正在进行资产清查盘点，将在清查盘点完毕后在资产管理信息系统录入数据；5家幼儿园已经完成资产清查审计；4家幼儿园正在开展资产清查工作，争取近期全部完成资产清查审计报告。待资产清查完成后，将及时办理新增资产管理信息系统账套，确保上述学校纳入行政事业管理信息系统。

2.对于政府综合财务报告编制不完整问题。已在2023年定稿的政府财务报告中填报能源设施、农村供水工程等部分公共基础设施相关数据。下一步将持续关注资产数据质量，不断完善政府综合财务报告，对于关键资产信息确保制度建设到位，进一步夯实管理基础，切实加强资产动态管理，有效提升资产管理效率。

三、部门预算执行审计查出问题的整改情况

（一）预算编制及非税收入征收方面

1.对于预算编制未履行“三重一大”程序问题。县通用航空产业服务中心等整改责任单位按照重大事项决策的内容和范围要求，对本单位2025年度预算编制情况进行集体决策，并严格履行“三重一大”报批程序，及时报告，主动接受监督。

2.对于预算编制不精准问题。县文联、县国家农业科技园区服务中心将加强全口径预算管理，编制2025年预算时充分预计结余结转资金情况，做好年初预算衔接工作，进一步提升预算编制的精准度。

3.对于追加预算未履行预算调整法定程序问题。县发改局在提高预算编制完整性、准确性的同时，将根据上级项目补助资金到位情况，及时按程序进行预算调整。

4.对于“三公”经费预算公开不细化问题。县农业农村局将严格按照预算公开要求，细化公开内容，对机关运行经费的安排使用情况等事项进行说明，切实提升公开质量。

5.对于土地租金收入征收不到位问题。县国家农业科技园区服务中心通过加强合同管理、设立专门财务窗口、定期进行租金收缴情况检查等措施，收回土地租金179.80万元。

（二）预算执行及决算草案编制方面

1.对于预算执行率较低问题。县通用航空产业服务中心、县信访局根据年度采购计划，提前做好论证和调研，标准编报政府采购预算，提高政府采购预算编制科学性和精准性。同时，尽早安排政府采购准备工作，抓好关键节点，确保按时按进度支出政府采购费用，切实提高政府采购预算执行率。

2.对于预算约束力不强问题。县国家农业科技园区服务中心将进一步强化对预算执行的管理，增强部门预算的约束力，确保各项支出严格按照预算执行，避免无预算支出问题发生。

3.对于会议费管理不规范问题。县农业农村局已对单位会议费管理办法进行修订完善，并严格按照新修订的制度规定列支会议费，进一步规范会议费支出行为。

4.对于补助资金拨付不到位问题。龙桑寺镇、白桥镇、贾庄镇等已将2022年玉米大豆带状复合种植补助71.69万元补助资金拨付到位。

5.对于财务核算管理不规范问题。县信访局等整改责任单位通过完善机关财务管理制度，加强对财务报销资料审核的自查力度，对原始凭证不规范的支出进行整改，及时补齐相关明细附件。并严控支出审核关，从严从细做好财务报销工作。

（三）内部控制管理及风险防控方面

1.对于内部控制制度不健全问题。县发改局、县通用航空产业服务中心等整改责任单位结合部门业务特点和管理需要，建立完善预算绩效管理、财务管理等相关制度14项，切实提升单位内部运行制度化、规范化水平。

2.对于合同签订不规范问题。县国家农业科技园区服务中心对合同签订情况进行梳理，并重点对合同要素的完整性进行自查，及时对相关合同进行补充和规范，确保所签订合同要素完整准确，以降低合同风险，保障园区合法权益和业务顺利开展。

3.对于未建立专项资金管理台账问题。县发改局已建立专项资金管理台账，及时准确记录每一笔专项资金的收支明细。下一步将严格按照相关制度的要求，精准把握专项资金的到位、使用、进度和完成结算情况。

4.对于公务用车管理不规范问题。县农业农村局进一步完善部门公务用车制度，明确公务用车的保险、维修、加油等事项实行政府集中采购制度，确保公务用车的日常管理工作规范、高效。

四、国有企业负责人审计查出问题的整改情况

（一）贯彻执行党和国家重大经济方针政策和决策部署，省市县党委政府各项工作要求等方面

1.对于收入主要来自于政府购买服务，市场化运营有待提高问题。今年以来，产投集团通过提升产业链、业务结构、优化经营模式等方式，1-8月份合并收入26706.64万元，其中政府采购收入4154.92万元，占15.55%；市场化收入22551.72万元，占84.45%。下一步，产投集团将继续深入研究市场发展规律，充分利用现有市场资源不断拓展营收业务板块，全力提升市场化运营水平。

2.对于惠商水发集团用水管理不规范问题。一是对部分非居民用水户未按照非居民性质用水价格核算水费问题，惠商水发集团进一步核实所涉及用户性质，已将最终核定的18家行政事业单位、21家企业按照非居民性质用水价格核算水费。二是对特种行业用水管理不到位问题。惠商水发集团正在协调行政主管部门，采取清单管理方式，对符合特种行业用水的在业商户纳入特种行业用水管理。

（二）履行重大经济决策职责方面

1.对于“三重一大”事项的决策规则和程序不规范问题。产投集团对总经理办公会议事规则进行了修订，确保其内容合法、合规，并严格按规定执行。惠商水发集团进一步明确各管理层的职责，理清“三重一大”决策规则和程序。

2.对于“三重一大”事项集体决策执行不规范问题。产投集团及惠商水发集团已对现有的制度进行梳理和修订，确保制度内容完善。下一步，将严格落实“三重一大”制度，规范“三重一大”事项集体决策程序，确保会议记录完整、详细。

3.对于部分对外参股企业未实际经营问题。产投集团加强对所参股企业的日常监督和管理力度，及时对相关企业的运营情况进行跟踪研判，做好风险提醒和应对工作。目前，山东力柏锂动力电池有限公司已开展相关业务。对于济南商河通航产业园开发有限公司、苏伊士环科环保（济南）有限公司仍未实际经营问题，产投集团已通过发函等方式，要求大股东进行股权回购或赔偿相关损失。下一步，产投集团将继续加强对参股企业经营活动的日常监督和管理，确保参股企业规范运作，防范风险。

4.对于对外投资收益较低问题。产投集团通过完善投资决策流程，加强对外投资管理等方式，及时发现和应对潜在风险，增强企业竞争力和可持续发展能力，2023年6月以来，新增对外投资收益171.9万元。下一步，产投集团将持续改进和优化投资策略和管理模式，提高资金使用效益，使国有资产保值增值。

5.对于对外投资管理不规范问题。产投集团已规范投资决策程序，制定了详细的尽职调查流程和标准，确保在投资决策前对所有投资项目进行全面、深入的尽职调查。今后，将严格按照要求和流程备案。

（三）企业内部管理及风险防控方面

1.对于公司治理结构不完善问题。产投集团进一步完善现代企业制度，建立健全企业法人治理架构，建立完善外部董事选聘和管理制度。目前已对部分子公司人员进行梳理，对照各子公司职能定位进行相应的人员匹配。同时，正在按照有关规定协调主管部门推进建立总审计师制度。

2.对于部分机构职能弱化问题。产投集团已按照规定向股东及监事会申请召开股东会、监事会。下一步，将加强对公司财务和重大决策、运营过程中可能造成国有资产流失的事项关键环节以及董事会、经理层成员履职情况的监督，确保股东大会和监事会能够按照规定召开并有效履行职责。惠商水发集团通过出台相关制度，进一步明确了监事会的职责。目前已召开监事会，集体审议了集团公司上一年度的财务报告和审计报告，切实发挥监事会监督作用。

3.对于公司注销、产权登记手续不完善问题。产投集团已申报相关的产权登记材料，由县国企工委牵头对集团、子公司及投资参股企业进行产权登记工作。今后将及时了解产权登记的相关政策和要求，确保子公司及其投资参股企业能够按照要求完成登记工作。惠商水发集团正在协调县委编办，对原商河县自来水公司进行注销。

（四）企业财务收支的真实、合法、效益方面

1.对于税费缴纳不及时问题。产投集团立即对逾期未收房租台账进行梳理，欠缴房租484.76万元已全部收取到位，应补缴的增值税及附加税款47.99万元已补缴至税务部门。惠商水发集团未及时缴纳的水资源税362.29万元、污水处理费728.98万元已补缴至相关部门。

2.对于财务核算不规范问题。惠商水发集团正在积极协调县发改局推进供水价格成本监审及水价调整等工作。

（五）下属子公司管理方面

1.对于清缴水费不及时问题。惠商水发集团通过发出水费催缴函、限水等措施，已收取水费422.93万元。下一步，将继续严格按照相关要求，及时完成水费清缴工作。

2.对于部分子公司盈利能力差或无营业收入问题。产投集团4家子公司均已通过签订合同、资产转入等方式开展业务。惠商水发集团4家子公司除1家正在走注销流程外，其余3家均已开展业务。同时，相关整改责任企业将持续加强对子公司经营活动的日常监督和管理，加快公司运营。

五、正在推进整改工作的部分问题及下一步打算

从整改情况看，部分问题尚未全面整改到位，主要原因是：

（一）部分体制机制性问题，需要在深化改革进程中推进整改。如个别学校资产未纳入行政事业资产管理信息系统统一管理等财政管理改革中存在的问题，需要持续推进改革，分类加以解决。

（二）部分存续时间长、整改难度较大的问题，需持续推进整改。比如国有企业市场化运营有待提高等问题，外部条件较为复杂，需采取合理科学的整改手段，积极稳妥推进整改，持续完善工作措施。

（三）部分受客观因素影响的问题，需分阶段研究解决。如未完成隐性债务化解计划、债务还款压力大等问题，受财政收入减少、刚性支出加大的叠加影响，相关资金需制定分期拨付计划，按阶段进行整改。

下一步，县审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面学习贯彻党的二十大精神，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话、重要指示批示精神，坚持围绕县委“一三四六”发展思路，按照人大常委会部署要求，进一步加大审计整改工作的跟踪推进力度，及时组织审计整改“回头看”，以有力有效的审计整改，促进相关单位完善整改长效机制、提高整改执行力。