一、整改工作的落实推进情况

县委、县政府认真落实和加强党对审计工作的全面领导，高度重视审计整改工作，压实压紧审计整改责任，采取有力措施推进审计整改工作。县委书记袁长奎强调要发扬斗争精神，锲而不舍的推动问题彻底解决，防止小毛病堆积成大问题。县委副书记、县长刘小兵对审计查出问题整改工作作出安排部署，多次就落实好审计整改提出要求。

对于审计工作报告中所反映的问题，各有关部门单位高度重视，切实抗牢审计整改主体责任，对审计查出的问题和提出的建议认真研究，制定切实可行的整改方案，扎实推进审计整改工作。同时坚持“当下改”与“长久立”相结合，不断健全完善长效机制，加强规范管理，巩固扩大成果，提升整改成效。

截至目前，审计工作报告反映的12类42项问题，38项已整改，4项正在整改。相关部门制定或完善制度10项，整改问题金额3431.41万元（其中，解缴入库资金69.94万元，追回追缴金额2.90万元，促进加快资金拨付3358.57万元），将1827.65万元国有资产纳入台账管理。

二、县级预算执行审计查出问题的整改情况

（一）关于四本预算的完整性、真实性、合规性和财政资源统筹方面

一是部分项目资金未拨付到位，未发挥资金使用效益问题。县财政已拨付项目资金3312.03万元。同时，将进一步加强资金和绩效目标管理，做好绩效运行监控和绩效评价，提高资金使用效益，确保财政资金安全有效。

二是部分县级配套资金未配套到位问题。相关县级配套资金已纳入2023年度预算，县财政将积极组织收入，加大资金筹措力度，根据我县财力实际，力争及早分批拨付到位，充分发挥资金使用效益。

三是国有资本经营收益较低问题。县财政将进一步加强对县属国有企业监督管理，不断优化企业投资项目结构，提高项目的管理水平和资金使用效率，确保实现国有资产保值增值。同时，持续增强县属企业市场化运营能力，强化国有资本运营的过程监控，提升国有资本经营收益的管理水平。

四是部分国有企业未按规定时间上交国有资本经营收益问题。县财政将进一步优化完善收益收缴制度，压实企业降本增效责任，督促县属国有企业在规定时限应缴尽缴国有资本经营收益。

五是商河国有资本投资运营集团有限公司未及时办理产权变更登记问题。县财政局审核通过商河国有资本投资运营集团有限公司提交的变更注册资本金资料，并出具股东决议。目前，商河国有资本投资运营集团有限公司已办理完成产权变更登记手续。

六是非税收入预算编制不完整问题。县财政将强化预算编制，提高预算管理水平，进一步细化完善预算编制方案，加强非税收入与年初预算统筹衔接，指导和督促各预算单位将非税收入资金全部编入当年预算，提高预算编制的完整性、准确性和精细化程度。

（二）预算管理制度改革推进方面

一是部门预算编制不精准，预算执行率较低问题。县财政督促各预算部门、单位根据年度业务开展需要以及项目实施进度合理测算年度资金需求，申报下年度预算时要求各部门、单位按照任务明细分项细化支出内容，使预算安排与预算执行精准匹配。建立健全“三公”经费和一般性支出审核机制，坚决取消无实质内容的预算安排，准确核定年度预算规模。

二是个别单位年底支付比例较大问题。县财政通过强化内控管理，定期比对预算执行进度，严格把控资金支付，防止财政资金使用管理中的各种违法违规和不讲效益的“突击花钱”等行为发生，增强预算执行财经纪律和制度的刚性。

三是部分部门单位支付公务接待费未实行一次一结账问题。县财政督促各部门强化责任意识，严格执行相关财务管理规章制度，规范审批程序及报销流程，公务接待活动均提前审批开具当天发票并附明细，做到一事一审批、一事一发票。

四是政府采购预算约束力不强问题。一方面县财政督促预算单位根据年度采购计划，应编尽编政府采购预算，坚持“无预算不采购”，严禁超预算、无预算采购。二是审计期间转发上级关于政府采购内部控制相关文件，督促各单位提前做好论证和调研，标准编报政府采购预算，提高政府采购预算编制科学性和精准性，并按照批准的预算和算计划执行，做到应采尽采，切实提高政府采购预算执行率。

（三）全面实施预算绩效管理和财政支出提质增效方面

一是对于个别项目未完成支出绩效目标问题。县财政强化项目绩效跟踪评估机制，进一步规范预算绩效管理，于8月份印发了《关于开展2023年县级项目绩效运行监控工作的通知》（商财绩〔2023〕5号），通过绩效运行监控，重点关注项目预算资金执行情况、执行是否与绩效目标一致、执行效果能否达到预期。对绩效监控中发现的绩效目标执行偏差和管理漏洞，及时采取分类处置措施予以纠正；对于因政策变化、突发事件等客观因素导致预算执行进度缓慢或预计无法实现绩效目标的，本着实事求是的原则督促整改，及时按程序调减预算，并同步调整绩效目标，确保绩效目标如期实现。

二是对于支出绩效目标量化不明确，不利于开展绩效评价问题。县财政进一步完善财政资金绩效目标管理机制，提高预算绩效目标申报质量，印发了《商河县部门预算绩效目标审核实施方案》，从申报信息、绩效目标和绩效指标三个方面开展绩效目标审核工作，明确绩效目标管理工作的职责分工，增强部门绩效管理意识，促进预算管理和绩效管理的深度融合，切实提高部门预算绩效目标编报质量。

（四）财政运行风险方面

一是对于未完成隐性债务化解计划问题。县财政积极落实化债措施，综合考虑化债规模与财力可能，科学制定化债方案。下一步，将积极稳妥处置和化解地方政府隐性债务存量，坚决遏制隐性债务增量，定期比对化债序时进度和实践进度，分类分步骤按要求完成隐性债务化解计划。

二是对于债务还款压力大问题。县财政积极落实主体责任，统筹考虑偿债规模，依法依规通过拓展财源收入、盘活存量资产资源、压缩开支等方式,多渠道筹集资金化解政府债务。同时，加强债券还本付息管理，将到期本息足额列入预算，确保按时偿还，强化专项债券全生命周期管理,提高专项债券使用效益,严防专项债券偿付风险。

（五）决算草案及政府综合财务报告编制方面

对于政府综合财务报告编制工作有待加强问题。县财政将进一步加强政府综合财务报告编制管理，完善政府综合财务报告，严格按照相关财政管理制度以及会计制度规定，全面清查核实相关资产负债等，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

三、部门预算执行审计查出问题的整改情况

（一）预算编制及非税收入征收方面

1.对于未建立预算内部管理制度问题。县委编办等相关等整改责任单位结合部门业务特点和管理需要，建立完善单位预算内部管理等相关制度2项，切实提升单位内部运行制度化、规范化水平。

2.对于预算编制未履行“三重一大”程序问题。县科技局等相关整改责任单位组织人员认真学习了相关规定，县总工会制定相关制度1项，强化责任落实，在年度预算编制工作中严格履行“三重一大”程序。

3.对于预算编制不完整问题。涉及的3个部门加强全口径预算管理，编制2024年预算时充分预计结余结转资金情况，做好年初预算衔接工作，进一步提高预算编制的完整性、准确性。

4.对于预算编制不细化问题。县委党史研究中心将严格按照预算编制要求，切实把项目支出预算细化到具体项目，细化预算编报工作。

5.对于部分购置支出未编政府采购预算问题。县贸促会等相关整改责任单位认真分析未编制政府采购预算产生原因，增强对单位政府采购的监管力度，严格按照政府采购相关规定，年初做好政府采购预算，按照政府采购制度要求进行采购。

6.对于“三公”经费预算公开不细化问题。

县卫生健康局根据要求继续深化部门“三公”经费预算编制工作，按照规定完整、细化公开“三公”经费预决算内容，及时向社会公开。

（二）预算执行及决算草案编制方面

1.对于预算约束力不强问题。县委编办、公路事业发展中心等整改责任单位进一步强化对预算执行的管理，增强部门预算的约束力，确保各项支出严格按照预算执行，避免无预算、超预算支出问题发生。县委编办将加强对项目可行性的论证，并根据项目实施情况，及时按程序进行预算调整。

2.对于公务接待管理不规范问题。县贸促会等整改责任单位将认真按照公务接待有关要求，进一步规范公务接待费用报销程序，严格落实无公函不接待制度。同时，县卫生健康局已对在其他科目列支的公务接待费进行调账处理。

3.对于差旅费审批与报销管理不规范问题。相关责任单位针对制度和管理上存在的漏洞和薄弱环节，通过严格公务之家软件审批流程，进一步规范差旅费审批与报销管理。

4.对于个别支出未附明细资料问题。相关整改责任单位加强对财务报销资料审核的自查力度，对原始凭证不规范的支出进行整改，及时补齐相关明细附件。并强化责任意识，从严从细做好财务报销审核工作。

5.对于部分重大经济事项决策程序不规范问题。相关部门单位切实增强责任意识，认真组织学习相关法律法规，严格重大经济事项决策管理，确保“三重一大”事项集体研究政策落实到位。

（三）参与分配重点专项资金方面

1.对于专项经费使用不规范问题。相关整改责任单位制定项目经费管理制度1项，切实强化预算约束，确保严格按照项目支出范围使用专项经费。

2.对于国省道养护工程超规模建设未按规定履行审批程序问题。县公路事业发展中心今后将严格按照批准的建设地点、建设规模和建设内容实施，不擅自变更建设内容、建设规模、建设标准或改变设计方案。同时，涉及建设内容作较大调整时，将严格依法依规履行审批手续，报有关部门审批。

3.对于国省道养护专项资金小修保养工程管理不规范问题。县公路事业发展中心加强对国省道养护专项资金小修保养工程的监督管理，建立完善项目管理制度，严格管理程序。同时，组织人员对工程监理、竣工验收、验收证书等各项资料进行完善，进一步细化、明晰项目的支撑资料，形成严格、规范、有效的项目闭环管理。

4.对于基层公共卫生应急中心项目建设未按规定时间竣工问题。县卫生健康局认真分析项目建设缓慢原因，积极汇报并协调有关部门缓解项目建设资金压力。截至目前，龙桑寺镇卫生院综合楼已建成并投入使用；许商街道、郑路镇、白桥镇、玉皇庙镇卫生院综合楼建设项目均已施工完成，正在分批次开展竣工验收；沙河镇卫生院公共卫生综合楼项目预计春节前施工完成。

（四）部门所属单位的管理监督和重大风险隐患方面

对于金桥公司人员与县公路事业发展中心人员混岗使用问题。县公路事业发展中心对人员情况进行认真梳理，为规范人员管理，已将财务等关键岗位的人员进行调岗处理，对其他混岗使用人员将结合工作实际，逐步调整到位，有效解决人员混岗使用的历史遗留问题。

（五）预算绩效管理方面

1.对于预算绩效管理不规范问题。相关整改责任单位制定了相关预算绩效管理制度4项，进一步规范单位预算绩效管理办法和工作机制。县总工会、贸促会等整改责任单位已按要求完成专项资金的预算绩效评价工作。

2.对于相关补贴政策执行不严格问题。县卫生健康局落实整改主体责任，已将违规发放的高龄补贴0.35万元、退休乡医补贴2.65万元全部追回并上交县财政。

3.对于滞留专项资金116.48万元问题。县卫生健康局根据《2023年严重精神障碍患者免费救治补助市级资金预算指标的通知》要求，对该专项资金拨付金额进行核定，其中46.54万元为2023年严重精神障碍患者免费救治市级补助资金，将与相关精神病机构统一结算。剩余69.94万为前期市级项目资金累计滚存结余，2023年10月已退回国库。

（六）行政事业性国有资产管理方面

1.对于社区卫生服务用房资产管理不规范问题。县卫生健康局已聘请第三方机构对许商综合片区（五期）棚改项目A区一期（金潞苑）、二期（金泽苑）、三期（金淙苑）社区卫生服务用房面积为855.76平方米社区卫生服务用房资产进行了评估，评估总价值816.99万元，并于9月份纳入了县卫生健康局国有资产管理系统，并按照国有资产管理办法每月对其提取累计折旧。对于临时提供给县交通运输局作为临时指挥部使用的资产，县卫生健康局已与县交通运输局协商完毕，将于近期归还县卫生健康局。

2.对于部分公务用车未纳入单位资产管理问题。县公路事业发展中心加强公务用车管理，建立健全公务用车管理制度，完善车辆管理手续，及时对车辆进行盘点、对账，确保账实相符。目前，已将2辆外借车辆进行调拨，其余3辆正在按程序纳入单位资产管理。

3.对于国有资产管理不规范问题。各相关整改责任单位均按规定进行了整改，其中，县公路事业发展中心已将待报废固定资产向财政部门申请报废手续，按规定分批进行报废后，及时进行账务处理；县科技局组织人员对3家企业所代管的固定资产进行了全面盘点，制定代管固定资产的管理制度，建立定期清查盘点机制，进一步加强对该类固定资产的监督管理；县总工会已将1.34万元未纳入固定资产核算；县贸促会进一步修订完善公务用车管理台账，严格执行公务用车里程信息登记制度。

4.对于工人文化宫改造项目竣工后未纳入固定资产管理问题。县总工会已将该资产纳入固定资产管理，针对单位内部在固定资产管理方面的薄弱环节，完善了《商河县总工会固定资产管理办法》，通过建立并优化资产管理信息化系统、加强资产盘点和检查等工作，提升国有资产及工会资产管理水平。

5.对于国有资产出租未履行审批程序问题。县公路事业发展中心规范国有资产出租出借管理，按照行政事业单位国有资产有偿使用管理的有关办法，对相关国有资产的租赁履行有关审批制度，报经县财政部门审批后进行租赁，避免国有资产流失，提高资产运营效益。目前正在按程序对相关出租出借资产进行公开招标。

（七）群团单位预算执行调查方面

1.对于部分单位经费预算编制未履行“三重一大”报批程序问题。县财政局根据各单位预算编制情况，进一步加强对“三重一大”事项监督，督促县文联、县科协等相关整改责任单位严格按照规定履行经费预算编制“三重一大”报批程序。

2.对于个别部门政府采购预算编制不精准，预算执行率低问题。县残联将根据工作需求科学合理测算2024年度政府采购预算，强化预算约束力，切实把预算编实编细。同时，县财政局将进一步规范政府采购预算编制与执行工作，切实提高财政资金的使用效益。

3.对于资产管理系统固定资产净值与账面净值不符问题。针对各单位存在的不同情况，县财政局已会同相关单位分析差异原因并完成整改，今后将继续加强对行政事业单位国有资产的管理和监督，确保行政事业单位国有资产安全完整。

四、正在推进整改工作的部分问题及下一步打算

从整改情况看，部分问题尚未全面整改到位，主要原因是：

（一）部分体制机制性问题，需要在深化改革进程中推进整改。如预算执行刚性约束不足、全过程绩效管理机制不健全等财政管理改革中存在的问题，需要持续推进改革，分类加以解决。

（二）部分受客观因素影响，需分阶段研究解决。如部分县级配套资金未到位、未完成隐性债务化解计划等问题，受财政收入减少、刚性支出加大的叠加影响，相关资金需制定分期拨付计划，按阶段进行整改。

针对尚未完全整改到位的问题，相关部门单位已对加强整改工作作出安排，分类制定整改方案，明确整改时限，持续推动问题解决。

下一步，县审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面学习贯彻党的二十大精神，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话、重要指示批示精神，坚持围绕县委“一三四六”发展思路，按照县委审委会部署要求，进一步加大审计整改工作的跟踪推进力度，及时组织审计整改“回头看”，以有力有效的审计整改，促进相关单位完善整改长效机制、提高整改执行力。