根据《商河县第十八届人大常委会第二十四次会议关于县 政府专项工作报告的审议意见》要求，县政府及时研究整改思 路和工作措施，积极督促相关责任单位抓好整改落实，确保审 计整改工作落到实处、取得实效。现将我县 2019 年度县级预 算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作报告如下：

一、审计整改落实工作总体情况

县十八届人大常委会第二十四次会议召开后，县政府高度 重视审计整改的落实工作，及时组织具体承担整改任务的部门 单位主要负责人召开专题工作会议，对推进审计整改落实工作作出了详细安排部署，确保审计整改及时、到位。截至目前， 审计工作报告反映的 37 个具体问题，已整改完成 36 个，正在 整改 1 个，整改完成率为 97.30%。

（一）明确整改思路举措，细化整改目标要求。县审计局 按照县政府要求，对审计工作报告中反映的问题进行了逐项逐 条梳理，将涉及到的 10 个方面的 37 个具体问题细化分解到 9 个有关责任单位 。 县政府办公室及时向整改责任部门下发了《关于进一步做好 2019 年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改工作的通知》，同时印发了涵盖审计项目名称、审计发现问题类别、具体问题表述、问题涉及金额、处理依据及意见等 5 项内容的整改责任清单。要求各整改责任部门认真对照、尽快整改审计工作报告反映的问题。

（二）严格落实整改责任，确保整改及时到位。县政府责成承担整改任务的责任部门，严格按照时限要求，向县审计局报送审计整改报告及相关的整改证明材料 ， 确保整改及时到位。县审计局建立“审计整改落实情况台账”，对整改到位的部门单位实行销号式动态管理。对不按规定期限、要求进行审计整改的，及时督办催办，切实督促相关责任单位在规定的时限要求内抓好整改落实。

（三）立足建立长效机制，持续完善制度建设。县政府把完善制度建设作为解决基层治理中存在的体制缺陷、机制弊端和制度漏洞的根本，认真分析审计工作报告中所反映我县问题背后的体制、机制原因，坚持审计发现问题与推动完善制度相结合，着力破解屡审屡犯、头疼医头、脚疼医脚等治标不治本的问题。本次审计整改中，各整改责任部门共制定完善单位内部控制制度 19 项，从制度上保障了单位内部管理规范、有序。同时，注重促进推动各项制度向更具操作性、可行性方向靠拢， 扎实推动基层建立系统完备、科学规范、运行有效的长效机制。

二、审计发现问题整改落实情况

（ 一 ） 县级预算资金管理使用审计 - 财政管理审计整改情况

1. 预决算管理方面 。审计工作报告反映，县财政局在预决算管理方面主要存在 4 个方面的问题，一是政府性基金收入预算调整较大。二是追加预算管理不规范，超过规定时限办理 批复。三是预算编制不完整，个别预算单位未将非税收入和上年结转结余资金编入预算。四是个别预算单位政府采购预算编制不完整，管理不到位，存在无预算、超预算进行政府采购的问题。

整改责任部门：县财政局。

整改落实情况：该 4 项问题均已整改完成。

（ 1 ） 强化预算编制 ， 提高预算管理水平 。严格 按照 《中华人民共和国预算法》要求，将所有政府收入全部列入预算， 县财政局督促各预算单位将非税收入和上年结转结余资金全部编入当年预算；科学预计政府性基金收入规模，不断提高政府性基金预算编制的完整性、准确性和精细化程度。

（2）硬化预算刚性约束 。进一步明确除县委 、县政府批准新增项目和上级下达转移支付安排支出外，部门收支预算原则上不予调整。预算执行中新增的临时性、突发性等支出，通过整合部门既有预算盘子和存量资金加以解决，切实减少年内预算调整事项和资金追加规模。

（3）规范部门预算追加 。在预算执行中 ，确需对预算进行调整的，县财政局严格遵守财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11 号）第三条关于规范追加预算管理的规定，除特殊事项外，要求各单位申请追加预算， 在8月31日前提出申请，超过上述时限，一般不再办理预算追加。

（4）加强结余资金管理 。加强预算支出进度管理，加快项目实施和资金使用，切实减少年末结余结转资金规模。对于本级预算安排形成的结余、结转资金，由县财政局收回总预算。

（5）加强政府采购预算编制管理。县财政局督促各预算单位规范政府采购预算编制，将政府采购项目列入当年预算， 做到应编尽编；强化预算单位政府采购管理，做到没有预算不采购，没有预算不审批。

2. 预算执行方面。审计工作报告反映，县财政局在预算执行方面主要存在3个方面的问题，一是国库集中支付改革不到位，未按规定做到全覆盖。二是部分单位单日累计提现超过 3 万元未报县财政局国库部门审批，存在管理隐患。三是国有资金无偿借出未按期收回，影响资金效益的发挥。

整改责任部门：县财政局。

整改落实情况：该3项问题已整改完成 2 项，有1项正在整改。

（1）对于审计工作报告反映的国库集中支付改革不到位， 未按规定做到全覆盖，教育专项等资金未支付到最终收款方的问题。要求县教体局提供教育专项等资金的分配方案，县财政局根据分配方案，将分配至纳入国库集中支付单位的资金直接拨付到单位，杜绝再次出现此类现象。

（2）对于审计工作报告反映的部分单位单日累计提现超过3 万元未报县财政局国库部门审批的问题。县财政局进一步加强对单位库存现金的管理，按照部门预算分类标准，一类单位一次提现不得超过 1 万元，库存现金最多不得超过 3 万元， 特殊情况下需要使用现金结算且一次性提现超过规定限额的需报县财政局国库部门批准。

（3）对于审计工作报告反映无偿借款给县国有资产运营有限公司未按期收回的问题。县财政局已向县国有资产运营有限公司、县城乡一体化建设有限公司进行了催收，督促及时偿还借款，目前该问题正在整改中。

3. 预算绩效管理方面。 审计工作报告反映 ，县财政局在预算绩效管理方面主要存在 2 个方面的问题。一是预算绩效管理有待进一步加强。主要是财政部门开展绩效重点评价及委托第三方独立评价较少，项目支出主要为部门单位绩效自评；绩效运行监控工作有待进一步加强，未采用专项检查、不定期抽查等方式加强绩效运行监控。二是未对行政事业单位国有资产实行绩效管理，未对资产使用有效性进行监督。

整改责任部门：县财政局。

整改落实情况：该2项问题均已整改完成。

（ 1 ） 对于审计工作报告反映的预算绩效管理有待进一步加强的问题。县财政局扎实开展项目支出绩效评价工作，积极组织各单位开展2019 年度预算项目支出绩效自评、组织5 个试点单位开展2019 年度部门整体支出绩效自评、组织相关县直部门单位和 4 个街镇开展2019年度项目重点绩效评价，完成了2018 年度冬季清洁取暖试点1亿元中央财政补助资金绩效评价，该项目涉及县住建局、县教体局等主管部门和12个街镇。目前，正在开展2019 年度工业发展20条政策补贴资金重点绩效评价和海峡两岸温泉花卉创新园项目全周期绩效评价。同时，县财政局积极推进绩效运行监控，加强与相关部门单位的沟通交流，了解预算绩效信息系统使用情况；积极与市财政局及系统运维工程师对接，对系统存在的问题进行沟通， 确保绩效运行监控工作按时完成。

（ 2 ）对于审计工作报告反映的未对行政事业单位国有资产实行绩效管理的问题。县财政局将根据省、市统一部署，积极配合并做好对行政事业单位国有资产进行绩效管理的相关工作，待省、市出台国有资产管理绩效评价办法后，制定我县国有资产管理绩效评价办法，对我县行政事业性国有资产进行绩效评价，加强我县行政事业性国有资产监管。

4. 财政运行风险方面。审计工作报告反映，县财政局在财政运行风险方面主要存在 4 个方面的问题 。 一是少计支出 184107万元，存在风险隐患。二是国有资产出租出借管理不到位，存在风险隐患。三是工资发放监管不到位，存在管理隐患。 四是截至 2019 年末，非税收入等资金未及时解缴入库 209.31 万元，存在管理隐患。

整改责任部门：县财政局。

整改落实情况：该 4 项问题均已整改完成。

（1）对于少计支出184107万元的问题。今后将通过以下方式化解：一是鼓励街镇、县经济开发区增收创收，使用自有财力进行化解。二是继续推进城乡融合发展，提升城镇化发展质量。通过努力增加我县可用财力，在财力使用上向街镇、县经济开发区倾斜进行化解；同时助力其培植财源，壮大财力， 进行自我化解。三是积极盘活存量资金进行化解。加强资金使用的绩效管理，努力提高资金使用效益，大力清理结余结转资金，盘活存量资金，使用盘活资金进行化解。

（2）在强化行政事业单位国有资产监督管理方面。及时召了全县行政事业单位资产管理工作会议，对进一步做好国有资产监督管理工作进行了安排部署，要求各部门严格执行资产出租出借及对外投资管理的有关规定，履行相应报批程序。同时 ，县财政局对全县行政事业单位出租出借情况进行了统计 , 筛选出2020 年出租合同到期的10 个单位，并给各到期单位下发通知函，要求相关出租单位按照程序及时办理国有资产出租出借审批手续 ，由县财政 局聘请评估机构进行评估 , 由出租单位办理公开招租手续，规范合同文本和出资期限，对合同进行审查后报批，避免造成国有资产流失。截至目前，县教体局、县住建局、县油区工作协调服务中心等 6 个单位已完成评估， 正在办理公开招租手续。

（3）在工资发放监管方面。县政府及时组织相关部门对 审计工作报告反映的工资发放监管不到位的问题进行专项核查。经核查，身份证到龄而未办理退休手续的人员共涉及75人，其中，8 人档案年龄未到退休年龄，应继续统发工资；2 人根据档案管理部门出具意见，已停发工资；65 人已于 9 月份办理退休手续，10月份停发工资。同时，县财政局下发了《关于进一步规范工资统发管理工作的通知》，对工资统发管理工作进行规范。一是要求各预算单位依规办理工资统发人员的退休、离职及其他增减变动手续，县财政局及时停发、调整工资。 二是根据工资统发单位提供的身份证信息，对达到退休年龄而单位未报送停发手续的，次月起县财政局停止发放工资，杜绝达到退休年龄仍由财政统发工资问题的发生。

（4）对于审计工作报告反映的未解缴入库资金 209.31 万元的问题。县财政局已于 9 月份办理了入库手续，目前全部解缴入库。

（ 二 ） 县级预算资金管理使用审计 - 部门预算执行审计整改情况

1.预算编制及执行方面。审计工作报告反映，在预算编制及执行方面主要存在无预算支出、超预算支出、预算编制不完整、未编制政府采购预算、未进行预算绩效评价和未建立预算绩效管理相关制度 6 个方面的问题，共涉及 7 个部门。

整改责任部门：县信访局、县供销合作社、县金融事业发展中心、县农业机械技术推广中心、县蔬菜技术服务中心、团县委、县残联。

整改落实情况：该 6 项问题均已整改完成。

（1）对于无预算、超预算支出的问 题 。 相 关整改责任部门在分析原因的基础上，从制度层面制定完善了内部预算管理办法，进一步增强了部门预算的约束力，提升了预算的科学性 和可执行性，确保各项支出严格按照预算执行，避免无预算、 超预算支出问题发生。

（2）对于预算编制不完整和未编制政府采购预算的问题。 主要是相关整改责任部门未将上年结余和上级补助收入等编入2019 年度预算，造成预算编制不完整。目前各整改责任部门已安排人员与县财政局进行对接，在 11 月底前，按照预算编制规定，将财政性结余、结转资金、上级补助收入等全部编入下一年度预算，切实提高预算编制的完整性。

（3）对于未进行预算绩效评价和未建立预算绩效管理相关制度的问题。相关整改责任部门已按照县财政局要求，对年度项目进行绩效评价。同时，3 个部门在整改过程中建立了预算绩效管理相关的制度，如团县委制定了《共青团商河县委预决算绩效评价管理制度》，促进了预算绩效管理制度和工作机制规范化。

2.决算草案编制方面。审计工作报告反映，在决算草案编制方面主要存在决算草案编制不完整、决算报表数与账面数不一致、决算不实 3 个方面的问题，共涉及3个部门。

整改责任部门：县信访局、县金融事业发展中心、县残联。

整改落实情况：该 3 项问题均已整改完成。

对于上述问题，相关整改责任部门已组织部门财务人员认真学习了《部门决算管理制度》，通过提升财务人员的业务知识水平，进一步规范了决算草案的编制工作，使部门决算如实反映年度内全部收支，做到数据真实正确、内容完整、账实相符、账表相符、表表相符。同时，对于在往来款中核算收支， 造成决算不实的问题，县信访局已责成财务人员严格按照财务制度的要求处理经济业务，真实核算收支，避免决算不实问题发生。

3. 财政财务收支方面。审计工作报告反映， 在财政财务收支方面主要存在滞留专项资金、费用结算不规范、超过规定范围和限额使用现金、部分支出所附原始凭证不规范 4 个方面的问题，共涉及5 个部门。

整改责任部门：县信访局、县供销合作社、县农业机械 技术推广中心、县蔬菜技术服务中心、团县委。

整改落实情况：该 4 项问题均已整改完成。

（1）对于滞留专项资金的问题 。县农业机械技术推广中心滞留的土地深松补助专项资金19180 元，已经于2020 年1 月完成支付。县蔬菜技术服务中心项目资金 60624 元用于项目规程图、宣传图书印刷等，预计将在今年11月份完成相关工作，项目资金将按进度及时拨付支出。

（2）对于费用结算不规范 ，部分费用应使用未使用公务卡结算、超过规定范围和限额使用现金的问题。县供销合作社、 县农业机械技术推广中心、县蔬菜技术服务中心、团县委由于原开户行系统原因公务卡无法正常使用，截至目前，各整改责任部门均已办理新的公务卡，并按规定要求落实公务卡结算制度。其中，团县委结合本单位实际，制定了《现金使用制度》，并组织单位财务人员对现金结算制度进行学习，进一步加强对现金使用管理的监督。

（3）对于部分支出所附原始凭证不规范的问题。相关整改责任部门已按照财务管理规定，要求财务人员加强支出审核控制，确保原始凭证和资料的严肃性和规范性，并严格按照财务相关规定履行审批手续，规范报销程序。

4. 贯彻落实中央八项规定精神方面 。 审计工作报告反映，在贯彻落实中央八项规定精神方面主要存在公务接待不规范、会议费相关资料不完整、差旅费报销未严格执行出差审批程序、公务用车管理不规范、在所属单位列支费用5 个方面的问题，共涉及5个部门。

整改责任部门：县供销合作社、县金融事业发展中心、县农业机械技术推广中心、县蔬菜技术服务中心、县残联。

整改落实情况：该 5 项问题均已整改完成。

（1）对于无公函和费用清单进行接待 ， 公务接待未实行一次一结算的问题 。 相关整改责任部门已从强化内部管理方面，严格执行审批程序，对无公函的公务活动和来访人员不予接待。同时，严格规范报销流程，完善公务接待所需的接待清 单等资料，明确公务接待一次一结算。其中，县残联制定了《商 河县残疾人联合会公务接待制度》，进一步规范了公务接待支出管理。

（2）对于会议费支出无会议通知、签到表等相 关资料和差旅费报销未严格 执行出差审批程序的问题 。 县残联制定了《商河县残疾人就业培训管理制度》，成立培训管理领导小组， 理顺会议培训的申报、审批及费用结算程序。同时，要求对未经批准以及超范围、超标准开支的会议费用，一律不予报销。

（3）对于公务用车管理不规范的问题。县供销合作社已对 移交车辆做核销处理；建立健全了公务用车管理制度，完善了公务用车登记簿及派遣单等实施措施。县农业机械技术推广中心和县蔬菜技术服务中心已完善公务用车使用台账，严格执行公务用车使用登记制度，促进公车管理制度化、规范化。

（ 4 ） 对于在所属单位列支办公费等费用的问题。县农业机械技术推广中心目前已将在县农机安全服务站列支的办公费、燃油费等 5528 元退还所属单位。

5. 内部控制制度建立健全及执行方面 。审计工作报告反映，在内部控制制度建立健全及执行方面主要存在内控制度不健全和内控制度执行不到位2个方面的问题，共涉及7个部门。

整改责任部门：县信访局、县供销合作社、县金融事业发展中心、县农业机械技术推广中心、县蔬菜技术服务中心、 团县委、县残联。

整改落实情况：该 2 项问题均已整改完成。

各整改责任部门结合单位业务特点和工作实际，已制定了票据管理、现金管理、会议费制度、培训费制度等 9 个内部管理办法，进一步健全完善了内部控制制度，加强了内部控制， 堵塞了管理漏洞，有效防范了管理隐患。同时，各整改责任部门根据本单位出台的内部控制制度，定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置等情况，严格执行单位内部控制制度，促进单位运行规范化。

（三）疫情防控资金和捐赠款物审计整改情况

审计工作报告反映，在疫情防控资金和捐赠款物审计方面，主要存在财政补助患者医疗支出结算不及时、疫情防控应急贷款结存过大、疫情捐赠款核算不规范、落实疫情防控一线医务人员和城乡社区工作者人员工作补助不到位等问题。

整改责任部门：县卫生健康局牵头负责整改

整改落实情况：该 4 项问题均已整改完成。

1.对于财政补助患者医疗支出结算不及时的问题。根据 《关于规范明确确诊（疑似）、留观病人医疗费用财政补助结算流程的通知》（济财社〔2020〕4 号），相关支出应由市级财政负担。为缓解县人民医院资金压力，县疫情防控指挥部决定先由县财政局垫付县人民医院 78.3 万元的人员隔离观察费用。截至目前，县财政局已按照要求将 78.3 万元拨付至县人民医院，有效地保障了我县疫情防控资金需求。

2.对于疫情防控应急贷款结存过大的问题。县卫生健康局协同相关医疗机构认真研究资金使用，截至目前，已将疫情防 控应急贷款额度 11334 万元分解到县人民医院、县中医医院及5个街镇卫生院，各用款单位根据相关项目实施情况，已累计使用 8998.122 万元，支出进度为 79.39%。

3.对于疫情捐赠款核算不规范，未实行专账管理的问题。县卫生健康局和县应急局立即整改，已严格按照要求对疫情捐赠款项进行专账管理，保障了资金使用的安全。

4.对于落实疫情防控一线医务人员和城乡社区工作者人员工作补助不到位的问题。截至目前，我县已按照上级政策， 将 3 名援鄂一线医务人员的工作补助落实到位。