主任、各位副主任、各位委员：

在县委审计委员会和上级审计机关的坚强领导下，县审计局深入落实县委“一三四六”发展思路，立足经济监督定位，聚焦主责主业，对2023年度县级预算执行和其他财政收支情况等开展审计，加大对经济社会运行中各类风险隐患的揭示力度，推动审计监督效能向治理效能转化,为全面深化改革提供审计保障。根据会议安排，现将2023年度县级预算执行和其他财政收支审计情况汇报如下：

一、县级预算执行审计情况

审计了县财政局具体组织的2023年度县级预算执行和其他财政收支情况。2023年，全县一般公共预算总收入579428万元、总支出559705万元；政府性基金预算总收入367386万元、总支出307964万元；国有资本经营预算总收入719万元、总支出707万元；社会保险基金预算总收入228655万元、总支出78717万元，年末滚存结余149938万元。

审计结果表明，县财政局认真贯彻落实县委、县政府决策部署，落实减税降费政策，助力实体经济发展，优化支出结构，保障民生福祉，县级预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）四本预算的完整性、真实性、合规性和财政资源统筹方面

1.部分项目预算编制不细化。116个部门单位的商品和服务支出项目预算21646万元编入“其他商品服务支出”科目，未明确到具体支出事项。

2.非税收入9696.97万元未编入预算。2023年12个镇（街）及山东商河经济开发区管理委员会上缴国有资源有偿使用、国有资产出租出借等非税收入9696.97万元，未编入预算。

3.工业扶持发展专项资金、新型城镇化和城乡融合发展补助等上级资金17762.63万元未拨付到位，未发挥资金使用效益。

4.国有资本经营收益较低。截至2022年末，全县19家县属国有企业汇总资产总额1893969.25万元，共收取国有资本经营收益695万元，收益较低。

（二）预算管理制度改革推进方面

1.部分经济分类科目预决算差别较大，预算执行率低。2023年其他商品和服务支出预算数21646万元，决算数6523万元，执行率30.13%；培训费预算数253万元，决算数75万元，执行率29.64%，预算执行率低。

2.政府采购预算约束力不强。一是县应急管理局、县商务服务中心等14个单位超预算23569.14万元进行政府采购。二是县综合检验检测中心、县档案馆等21个单位编制政府采购预算1387.34万元，政府采购决算支出0万元。三是县城市管理局、县滨河实验学校等6个单位无预算进行政府采购，涉及金额961.93万元。

3.部分单位支付公务接待费未实行一次一结账，涉及金额50.80万元。县畜牧兽医事业发展中心、县投资促进服务中心等9个部门单位支付公务接待费未实行一次一结账，金额共计50.80万元。

4.个别预算单位实有资金账户管理不规范。个别单位在同一银行或不同银行开设多个同一类型（保证金类）银行账户，账户管理不规范。

5.应清理未清理临时账户。商河县城中村棚改指挥部、商河县城市更新工作领导小组等共开设17个临时账户（有3个银行账户2023年初余额为0且当年无发生额，有2个银行账户仅有利息产生），余额共计24673.38万元，未对上述17个临时账户进行清理。

6.部分学校资产闲置。怀仁镇古城小学、许商街道办事处单园幼儿园等20所学校资产闲置，沙河镇中心小学、沙河镇燕家小学等3所学校资产部分闲置。

（三）全面实施预算绩效管理和财政支出提质增效方面

1.部分部门单位整体支出绩效指标设置不合理。部分单位将“产出指标-职责履行”目标设置为“县委、县政府重点督查事项和省市县一体化工作考核内容完成情况”“省市重点民生实事完成情况”等指标，设置目标较为笼统，未梳理主要职责和重点任务，不能体现部门单位的职能职责，且目标值不够清晰、不可衡量，不利于预算绩效管理。

2.部分项目未完成支出绩效目标。部分年初预算安排项目及新增项目支出执行率在50%以下，未完成相关绩效目标。

（四）财政运行风险方面

1.未完成隐性债务化解计划。2023年隐性债务计划化解69557.57万元，实际化解35192万元，未完成隐性债务化解计划。

2.债务还款压力大。2024年债务还本付息金额较大，涉及金额193440.25万元，其中政府债务到期本金103710万元，应付利息22952.25万元，预计化解隐性债务66778万元，还款压力大。

（五）决算草案及政府综合财务报告编制方面

1.个别学校资产未纳入行政事业资产管理信息系统统一管理，也未在政府综合财务报告中反映。新航实验学校、白桥镇菜园幼儿园等11家学校资产未纳入行政事业资产管理信息系统统一管理，也未在政府综合财务报告中反映，存在管理风险。

2.政府综合财务报告编制不完整。能源设施、农村供水工程等部分公共基础设施未纳入政府综合财务报告反映。

二、部门预算执行审计情况

审计了县发改局、县通航中心、县文联、县信访局、县国家农业科技园区服务中心、县农业农村局6个县直部门单位预算编制、预算执行、预算绩效管理等方面的情况。发现的主要问题：

（一）预算编制及非税收入征收方面

1.部门预算编制未履行“三重一大”报批程序。县信访局、县文联、县通航中心部门预算编制未履行“三重一大”报批程序。

2.预算编制不精准。县国家农业科技园区服务中心土地租赁非税收入预算编制不准确，县国家农业科技园区服务中心、县文联办公费预算编制与实际支出存在较大差异，预算编制不合理。

3.部分项目补助资金未履行预算调整法定程序。县发改局省重点扶持区域引进急需紧缺人才项目、市级新型城镇化和城乡融合发展重点实施项目等4个项目补助资金349.96万元未履行预算调整法定程序。

4.“三公”经费预算公开不细化。县农业农村局“三公”经费预算14.25万元公开内容不细化。

5.土地租金收入征收不到位。县国家农业科技园区服务中心2023年应收22家企业（含个人）土地租金235.80万元，实际收取7家企业（含个人）租金74.49万元，161.31万元土地租金征收不到位。

（二）预算执行及决算草案编制方面

1.预算执行率较低。县通航中心编制政府采购预算7.16万元，实际支出执行率为55.73%。县信访局编制办公设备购置预算2万元，实际支出执行率为12%；机关日常运行维护费预算10.50万元，实际支出执行率为31.90%。

2.预算约束力不强。县国家农业科技园区服务中心无预算支出7.16万元，其中，差旅费3.16万元，维修费1.60万元，水费、电费、邮电费、培训费共计2.40万元。

3.公务接待管理不规范。县发改局无公函支出公务接待费4.37万元；县农业农村局部分公务接待支出未实行一次一结账规定，涉及4笔支出共计8.43万元。

4.会议费管理不规范。县农业农村局部分会议费支出管理不严格，未实行一会一结算规定，涉及3笔支出共计1.95万元。

5.补助资金拨付不到位。县农业农村局未将2022年玉米大豆带状复合种植补助拨付到位，涉及金额71.69万元，其中，龙桑寺镇51.51万元，贾庄镇11.28万元，白桥镇8.90万元。

6.财务核算管理不规范。一是部分原始凭证无相关人员签字。县文联每月缴纳职工社会保险、公积金、个人所得税等原始凭证无经办人、单位负责人签字。二是部分经费支出未附明细资料。县文联支付体检费用、工会福利等1.54万元未附体检标准、人员名单等明细资料，县信访局部分信访维稳差旅费支出未附详细接访劝返等原始凭证，县农业农村局支付维修费4.51万元未附维修明细资料清单。

（三）内部控制管理及风险防控方面

1.内部控制制度不健全。县发改局预算绩效管理制度、合同管理制度不健全；县通航中心预算绩效管理制度、公务用车管理制度不健全；县文联预算内部管理制度、内部会计监督制度不健全；县信访局预算内部管理制度、合同管理制度、信访维稳经费管理使用制度不健全；县国家农业科技园区服务中心预算绩效管理制度、合同管理制度不健全；县农业农村局预算绩效管理制度、合同管理制度、公务用车管理制度、建设项目管理等制度不健全。

2.合同签订不规范。县国家农业科技园区服务中心部分合同要素不全，无签字盖章及签订日期。

3.未建立专项资金管理台账。县发改局未建立专项资金管理台账，不能准确反映专项资金的到位、使用、进度和完成结算情况。

4.公务用车管理不规范。县农业农村局所属单位商河县农业农村事业发展中心的3部车辆，使用中未实行公务用车保险、维修、加油的政府集中采购制度。

三、国有企业负责人审计情况

审计了商河县产业投资开发集团有限公司（以下简称产投集团）、山东惠商水务发展集团有限公司（以下简称惠商水发集团）负责人经济责任履行情况。发现的主要问题：

（一）贯彻执行党和国家重大经济方针政策和决策部署，省市县党委政府各项工作要求等方面

1.收入主要来自于政府购买服务，市场化运营有待提高。产投集团2021年总收入30028.85万元，其中政府购买服务收入28888.97万元，占比96.20%；2022年总收入22492.95万元，其中政府购买服务收入22241.15万元，占比98.88%；2023年1月至6月收入3347.71万元，其中政府购买服务收入2960.17万元，占比88.42%。

2.惠商水发集团用水管理不规范。一是对部分用水户应按未按非居民性质用水价格核算水费。部分非居民用水户未按照非居民性质用水价格（3.57元/立方米）核算水费，其中，18家行政事业单位、22家企业按城区居民用水价格（2.60元/立方米）核算水费，8家行政事业单位、2家工业园区按照农村居民用水价格（1.95元/立方米）核算水费。二是特种行业用水管理不到位。我县洗车行业商户300余家、宾馆洗浴190余家、游泳场所6家等均未纳入特种用水核算，仅有47户用水户（全部为饮水机设备）按特种用水性质核算水费，对特种行业用水管理不到位。

（二）履行重大经济决策职责方面

1.“三重一大”事项的决策规则和程序不规范。一是产投集团总经理办公会议事规则中部分内容不符合公司法规定。二是惠商水发集团制定了议事规则但未健全“三重一大”决策相关制度，“三重一大”决策规则和程序不明确。

2.“三重一大”事项集体决策执行不规范。一是产投集团部分重大支出事项未发现集体决策相关资料。二是惠商水发集团个别决策会议纪要内容不详细、不完整。

3.部分对外参股企业未实际经营。截至2023年6月末，产投集团参股企业济南商河通航产业园开发有限公司、山东力柏锂动力电池有限公司、苏伊士环科环保（济南）有限公司自成立起未实际经营，涉及实缴金额1654万元，存在风险隐患。

4.对外投资收益较低。截至2023年6月末，产投集团对外投资参股企业13家，认缴注册资金10240.52万元，实缴注册资金6205.52万元。2021年1月至2023年6月共收到参股公司分红143.31万元，占认缴注册资金的1.40%，占实缴注册资金的2.30%，投资收益较低。

5.对外投资管理不规范。产投集团对外投资管理不规范，一是投资参股企业前期未进行尽职调查。二是投资子公司未经县政府批准，未向县财政局备案。

（三）企业内部管理及风险防控方面

1.公司治理结构不完善。一是产投集团未建立外部董事选聘和管理制度，无外部董事，部分子公司人员少于3人。二是产投集团未建立总审计师制度，未开展内部审计工作。

2.部分机构职能弱化。一是产投集团未召开股东大会年会和监事会。二是惠商水发集团未召开监事会会议，监事会也无行使监事会职能记录，监事会未发挥其职能作用。

3.公司注销、产权登记手续不完善。一是产投集团子公司及其投资参股企业未进行产权登记。二是原商河县自来水公司改制后，未完成事业单位注销手续。

（四）企业财务收支的真实、合法、效益方面

1.税费缴纳不及时。一是截至2023年6月末，产投集团未计逾期应收房租484.76万元，少缴纳税款47.99万元（其中，增值税43.63万元，城市维护建设税等附加税4.36万元）。二是惠商水发集团子公司清源制水公司按照实际取水量计算，应缴纳水资源税682.55万元，仅在2021年至2023年3月缴纳了城区用水的水资源税320.26万元，未及时缴纳农村用水的水资源税362.29万元。三是惠商水发集团子公司清源制水公司2020年7月至2023年3月已收取城区供水水费中包含污水处理费1677.41万元，仅缴纳污水处理费948.43万元，未及时上缴污水处理费728.98万元。

2.财务核算不规范。惠商水发集团未按要求进行水成本（原水成本、制水成本、供水成本）核算，影响企业成本和利润核算。

（五）下属子公司管理方面

1.清缴水费不及时。惠商水发集团子公司清源制水公司清缴水费不及时，107家单位欠缴水费466.86万元。

2.部分子公司盈利能力差或无营业收入。一是产投集团子公司商河方元水质净化有限公司、商河众城置业有限公司、济南鲁北园区开发建设有限公司、商河净源污水处理有限公司4家子公司自成立起一直处于亏损状态。商河众城置业有限公司、济南鲁北园区开发建设有限公司、商河净源污水处理有限公司2021年1月至2023年6月无营业收入。二是惠商水发集团惠商原水收集分配公司、山东惠商工程物资有限公司、商河县源水工程管理咨询有限公司、山东惠商农业发展有限公司4家子公司未开展业务。

四、加强和改进的建议

（一）深化预算管理改革，提高资金使用绩效。强化预算管理改革，进一步健全完善零基预算管理机制，统筹考虑部门单位全部收入和支出情况，促进预算规模合理、编实编细。将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全链条，科学设置绩效目标，将绩效评价结果作为预算安排的重要依据，提高财政支持的精准度和保障能力的持续性。严格落实党政机关过紧日子要求，节约、高效使用财政资金，压减非必要非刚性支出，做到勤俭办事业。

（二）加强国资国企管理，促进国资保值增值。深化国资国企改革，优化国有资本产业布局，加快转换市场化经营机制，增强企业资产运营效能，提高国有企业核心竞争力。健全完善企业法人治理结构，建立现代企业制度，明确权责边界，提升管理水平。完善“三重一大”决策机制及操作流程，防范因经营不善、决策不当等造成重大投资损失的突出问题。夯实行政事业性资产管理基础,及时盘活处置各类闲置资产，保障国有资产的安全完整和高效利用。

（三）强化风险防控能力，防范化解重大风险。强化风险意识，坚持底线思维，加强地方政府债务管理，积极稳妥处置和化解存量隐性债务，坚决遏制各类新增隐性债务，不断优化地方债务监管和风险防范化解长效机制。增强风险防控能力建设，健全风险处置机制，加强库款管理，避免由于财力分散导致财力保障不足。

（四）推动落实审计整改，提升审计成果质效。被审计单位要加强对审计查出问题整改工作的领导，切实履行整改主体责任，同时有关主管部门要压实监督管理责任，对审计查出的问题和提出的建议认真研究，制定切实可行的整改方案，扎实推进审计整改工作。同时坚持“当下改”与“长久立”相结合，不断健全完善长效机制，加强规范管理，巩固扩大成果，提升整改成效。

以上汇报，请主任、各位副主任、各位委员审议。